当前，随着经济全球化趋势的发展，科技进步日新月异，综合国力竞争日趋激烈，企业既面临良好的发展机遇，又面对激烈的市场竞争，因此在竞争中提高企业的经营管理水平和企业竞争能力，仅靠硬件建设不行，还要提高软件水平，特别是在产品同质化趋势加快的条件下，迫切需要企业加强内控制度建设，从而提升企业竞争能力。太阳纸业正是看到了这一点，从设立内控部门到迅速展开规划，短短半年的时间里从点入手全局规划稳步推进，在公司上下掀起了一股内控管理的热潮。内控管理是指企业为维护资产完整，保证公司数据信息准确和财务活动合规、合法，贯彻经营决策，实现经营目标，提高企业经济效益，而在企业内部建立并实施的对各项经济活动进行系统约束、监督检查和动态调整的制衡机制。

太阳纸业从一家小公司成长为现在的上市公司，28年的成长历程造就了稳健经营的坚实后盾和一套行之有效的管理措施。但是随着国际化大背景的变化，资本市场对上市公司规范运作的呼声越来越高，政府主管部门和行业监督机构对上市公司的监管要求已逐步与国际资本市场接轨，陆续出台了相关的法规要求。针对这一新的挑战，太阳纸业内控管理部正在进行积极的应对，因地制宜，结合公司目前的实际状况和文化背景制定出了特有的适合于公司发展要求的内控管理模式，以采购业务为试点相继出台了《物资采购内控管理规范》和《物资采购招标管理办法》，进一步加强了公司对物资采购的管理，更好的规范了物资采购招标的组织管理。

戴蒲英，内控管理部经理，同时也是新一代的太阳人，从进入公司的第一天起，他就致力于将规范的内控管理理念和管控体系引入到公司集团化管控中。戴经理告诉我们一开始他对于变革的心情是急切的，但是慢慢地随着更深入地融入公司，融入这个大家庭之后，他才发现在理解和尊重现有模式的基础上循序渐进边改进边提升管控才是最好的办法。在和公司

高层领导有过多次沟通探讨之后，内控部制定了“总体规划、分布实施、稳步推进、重点突破“的原则，决定先从公司生产经营的源头——物资采购管理入手。公司的采购情况比较分散，业务流程并没有完全进入ERP系统中，造成了很多采购计划、采购数据都是人工作业，供应链从源头上没有统一，没有实现业务流、数据流的统一。结合目前情况，内控部联合供应部、大宗物资采购中心等相关部门对物资采购的主要环节进行了统一规范，下发了统一的管理办法，从请购方式开始到部门批准到集中购买、验货、入库最后再到付款均提出了明确的规范要求，层层把关，层层考核，以期达到了初步的内控管理目标。

其实内控的长远规划是要达到全员内控、全面内控的境界，而其做法则是以管理规范为导向，实现企业的稳健发展。全员、全面内控，就是要营造一个“人人都有内控意识，事事都有内控管理”的全员参与的内控氛围和内控体系。戴经理已经在推动公司朝这个目标迈进了，他的每一个步骤每一条规范虽然没有大张旗鼓，但都充分考虑到公司的客观实际并结合通行的管控要求。随着太阳纸业进入国际化市场的步伐加大，企业经营环境的形式也日趋复杂，风险无处不在，任何一个漏洞都可能给企业带来巨大的损失，甚至灾难性后果。因此，构建一个管理规范、有效运作的管控体系，对企业至关重要。戴经理说企业要发展就要随时应对各种各样的风险模式，有事前可以预见的，也有突如其来的。有的风险看起来很可怕但是造成的后果却不严重，有的风险貌似无关紧要但却可能带来严重后果。所以内控管理的另

一个至关重要点就是风险管理。并不是每个风险都会伤及元气，也并不是每个风险补救之后会实现正收益，这就要看内控管理中的风险分析、评估，充分考虑每一风险发生的可能性和影响的严重程度，并结合公司的风险承受度考虑成本效益。理想的做法是在风险前期及时充分预测风险，及时对风险采取消除、降低或转移出去的对策，并结合企业目前发展状况，在一定程度上制定应急风险防御措施，只有这样才能把风险尽量最小化，把利益的损失降到最低，实现以尽可能小的控制成本换取尽可能大的效益。形成统一严格的规范管理体系是内控管理所要达到的目标，同时也是太阳纸业长远发展，迈向国际化纸业的必经之路。

内控管理是一个长效动态的过程，而健全完善内控体系就要对公司上下内控管理进行系统、完整的思考。所谓完整考虑，就是把所有业务流程都要规化到里面，从业务财务一体化、物流信息流资金流统一、业务流程标准化等角度，通过引入内控管理理念，再渗透到各个分公司、部门处室和所有业务流程来构建内控体系，最终覆盖到所有员工所有经营管理领域以保障管理层的经营目标得以实现和股东利益得以保障。有效的内控体系在运行过程中如果发现漏洞要及时进行修改、补充及完善，不适应的制度要及时废止，最终使内控制度覆盖公司生产管理的各个角落和环节，实现信息的自上而下和自下而上传递，营造政令通行执行得力的局面，从而形成一个相对独立、自我完善的动态控制体系。

集团化管控已随着公司规模的扩张日益成为管理层面临的重要课题，如何从原有的粗放型、经验型管理方式成功地向精细型、制度型管理方式转变是关系到公司集团化、国际化进程的重要问题。公司发展到特定时期，通过上市引入公众投资者，成为上市公司后，仅仅靠人治就显得力不从心了，为了满足资本市场严格的监管要求，为了应对日益激烈和复杂的市场竞争，需要适当地引入法治的概念， 度，将战略目标分解到各分公司，完善各项规章制度，在集团内部之间建立起统一规范的业务流程，并借助信息化手段，把各个分公司信息集中处理，为集团化管控提供决策依据和指引。只有这样才能使管控真正发挥作用，在约束规范业务活动的同时，也为经营管理的决策提供依据和指引，最终为公司带来长远效益。在这一进程中同时也需要提高各分公司各部门的管控意识，切实提高单位负责人对建立和完善内控制度重要性的认识，营造良好的适应企业内部控制建设的控制环境，为集团化管控奠定坚实的基础。管理是企业永恒的主题，而企业内控管理则是企业现代化集团化管理的必然产物。居安思危，有备无患，只有从公司自上而下和自下而上全面全员做好内控管理，统一业务范和管理标准才能让公司在面对突发事件时有更好的应变能力和更强的生存能力，让公司朝着良好的可持续方向发展，让太阳纸业真正跨入国际化纸业行列。